Edition du 16/02/2025

Remplaçant l’ISF, l’IFI, Impôt sur la Fortune Immobilière, cible uniquement les patrimoines immobiliers d’une certaine valeur. Qui est concerné ? Quel est le barème 2025 ? Comment alléger la facture ? Décryptage d’un impôt souvent méconnu mais à fort impact.

• Sommaire
• À partir de quel seuil devient-on redevable pour payer l'IFI ?
• Quel est le barème de l'IFI 2025 ? Combien allez-vous payer d'impôt cette année ?
• Qui est soumis à l'Impôt sur la Fortune Immobilière ?
• IFI et exonération de la résidence principale, comment ça marche ?
• IFI vs ISF : quelles différences ?
• Un impôt sur l'immobilier à anticiper

Créé en 2018 pour remplacer l’Impôt de Solidarité sur la Fortune, le fameux ISF, l’Impôt sur la Fortune Immobilière, IFI, est un impôt qui cible spécifiquement le patrimoine immobilier des contribuables les plus aisés. Il concerne uniquement les biens immobiliers, contrairement à l’ISF qui s’appliquait à l’ensemble du patrimoine. Entre seuil d’imposition, barème progressif et exonérations, découvrez comment fonctionne cet impôt et quelles stratégies permettent d’en limiter l’impact fiscal.

 

À partir de quel seuil devient-on redevable pour payer l’IFI ?

 

L’IFI concerne les contribuables dont le patrimoine immobilier net taxable dépasse 1,3 million d’euros au 1er janvier de l’année d’imposition. Ce seuil inclut l’ensemble des biens immobiliers détenus directement ou indirectement (via des sociétés, SCI, SCPI...), à l’exception des biens affectés à une activité professionnelle.

 

Quel est le barème de l'IFI 2025 ? Combien allez-vous payer d’impôt cette année ?

 

L’IFI est calculé selon un barème progressif, appliqué par tranches de patrimoine net taxable. Voici le dernier barème en vigueur pour 2025 :

Tranche de patrimoine net taxable	Taux d'imposition
Jusqu'à 800 000 €	0%
De 800 001 € à 1 300 000 €	0,50%
De 1 300 001 € à 2 570 000 €	0,70%
De 2 570 001 € à 5 000 000 €	1%
De 5 000 001 € à 10 000 000 €	1,25%
Au-delà de 10 000 000 €	1,50%

Quel est le montant de l'IFI ? 

Par exemple, un contribuable dont le patrimoine immobilier net taxable est de 1,5 million d’euros paiera :
•    0 % sur les 800 000 premiers euros = 0 €
•    0,5 % sur 500 000 € (de 800 001 € à 1 300 000 €) = 2 500 €
•    0,7 % sur 200 000 € (de 1 300 001 € à 1 500 000 €) = 1 400 €
Soit un total de 3 900 € d’IFI.

Qui est soumis à l’Impôt sur la Fortune Immobilière ?

 

L’IFI concerne les personnes physiques résidant en France et les non-résidents qui possèdent des biens immobiliers en France. Il est calculé au niveau du foyer fiscal, incluant :
•    Le déclarant
•    Son conjoint ou partenaire de PACS
•    Leurs enfants mineurs
Les biens concernés incluent aussi bien les résidences principales et secondaires que les biens détenus via des sociétés non cotées lorsque l’actif de ces sociétés est principalement immobilier.
Info en + : que vous soyez marié ou non, avec des enfants à charge ou non, cela ne change rien au montant à régler concernant l’IFI. 

 

IFI et exonération de la résidence principale, comment ça marche ?

 

Bonne nouvelle pour les propriétaires : la résidence principale bénéficie d’un abattement de 30 % sur sa valeur. Autrement dit, si votre résidence principale est estimée à 1 million d’euros, seule 700 000 € seront pris en compte pour le calcul de l’IFI.
Cet abattement ne s’applique toutefois que si le bien est détenu en direct. Si vous possédez votre résidence principale via une société, SCI, par exemple, vous ne pourrez pas en bénéficier.

 

IFI vs ISF : quelles différences ?

 

La grande différence entre l’IFI et l’ancien ISF réside dans leur assiette d’imposition.
•    L’ISF taxait l’ensemble du patrimoine, y compris les placements financiers, épargne, bijoux et objets d’art.
•    L’IFI, lui, ne concerne que les actifs immobiliers. Les placements financiers et les œuvres d’art sont donc exonérés de cet impôt.
A l’origine, le recentrage sur l’immobilier ambitionnait d’encourager l’investissement dans l’économie productive et à alléger la pression fiscale sur les placements financiers. D’autres y ont vu un mauvais coup porté à l’image de l’immobilier et notamment de l’investissement immobilier.

 

Un impôt sur l’immobilier à anticiper

 

Quoi qu’il en soit, l’IFI reste un impôt qui touche une minorité de contribuables, mais il représente une charge importante pour ceux qui y sont soumis. Avec un barème progressif et des règles spécifiques sur l’abattement de la résidence principale, il s’agit d’optimiser la gestion de son patrimoine par une planification fiscale adaptée pour éviter une taxation trop lourde.

Par Rédaction

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